С 1 января 2026 года в России вступила в силу значительная налоговая реформа (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), затрагивающая миллионы индивидуальных предпринимателей (ИП), в особенности тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе (ПСН). Ключевыми моментами изменений стали повышение ставки НДС до 22% и снижение лимитов доходов для спецрежимов. Эти нововведения могут привести к тому, что многие предприниматели автоматически станут плательщиками НДС, значительно усложняя учет и увеличивая отчетность.
Основные изменения для индивидуальных предпринимателей
- Изменение ставки НДС: Налоговая ставка выросла с 20% до 22%, касаясь всех плательщиков НДС, включая тех, кто теперь вынужден перейти на обычную систему налогообложения.
- Снижение лимитов для освобождения от НДС: Новый лимит для ИП на УСН и ПСН составляет 20 миллионов рублей в 2026 году, с перспективой дальнейшего снижения: до 15 миллионов в 2027 году и до 10 миллионов в 2028 году.
- Обязанности по новому ПСН: Патентные предприниматели, превышающие лимит в 20 миллионов рублей, потеряют право на патент, автоматически переходя на УСН или ОСНО с уплатой НДС.
Также важно отметить, что теперь проценты по банковским вкладам ИП облагаются НДФЛ, а не включаются в доходы УСН. Увеличены фиксированные страховые взносы, а ФНС усилит контроль через Единый налоговый счёт.
Рекомендации для предпринимателей
Чтобы избежать нежелательных встреч с налоговой службой, индивидуальным предпринимателям рекомендуется следовать нескольким ключевым шагам:
Своевременные действия могут значительно снизить риск наложения штрафов и проверок со стороны ФНС, обеспечивая более комфортные условия для ведения бизнеса.
